De Smet Accountants - Nieuwsbrief - Oktober 2019

Nummer 5 Oktober 2019 [ SPECIAL ] [SPECIAL] [ 3 ] Los hypotheek af vóór 1 januari 2020 Onder bepaalde omstandigheden kan het voordelig zijn omuw eigenwoningschuld (gedeeltelijk) af te lossen. Stel dat u nog een gedeeltelijk aflossingsvrije hypotheek met een vrij hoge rente en belast vermo- gen in box 3 heeft dat u kunt missen. Als u nettomeer betaalt aan hypotheekrente dan u behaalt als rendement op dat ver- mogen, is aflossenwaarschijnlijk interes- sant. Ga na hoeveel u boetevrij kunt aflos- sen. Meestal is dat hoogstens 10%van het (openstaande) hypotheekbedrag per jaar. Als u vóór 1 januari 2020 aflost, behaalt u zo een box 3-voordeel. Let op: Als u in 2020 geen eigenwoning- schuld heeft of een eigenwoningschuld die minder bedraagt dan het eigenwoningforfait, krijgt u een extra aftrek. Het effect van deze aftrek is dat het saldo van het eigenwoningfor- fait en de betaalde rente voor slechts 6 2/3% in de heffing valt. Maar in de jaren na 2020 zal de extra aftrek steeds dalen met 3 1/3 %-punt. JJ Beperk de verhuurderheffing, begin tijdig met bouwproject Bezit u huurwoningen en valt u onder de verhuurderheffing? Dan kan het interes- sant zijn om tijdig te beginnenmet de bouw van tijdelijke woningen. Als het u namelijk lukt om een of meer tijdelijke woningen te realiseren in de periode 2020-2024, geldt onder voorwaarden een vrijstelling van verhuurderheffing voor deze woningen. Een woning is in dit ver- band tijdelijk als de daarvoor te verstrek- ken omgevingsvergunning verstrijkt na hooguit vijftien jaar. Zowel de exploita- tietermijn als de afschrijvingstermijn is gesteld op vijftien jaar. Bovendienmoet u als vergunninghouder de bestaande toestand tegen die tijd herstellen. Wacht nog even met nieuwbouw in schaarstegebied Als u als verhuurder temaken hebtmet de verhuurderheffing ennogwat nieuwe woningenwilt laten bouwen, overweeg dan omop of na 1 januari 2020 te begin- nenmet de bouwvan eenwoning in een aangewezen schaarstegebied. Als u deze woning binnen vijf jaar realiseert, scheelt dit in verschuldigde verhuurder- heffing. Daarbij geldt wel als voorwaarde dat dewoning enhuurprijs heeft onder de laagste aftoppingsgrens in de huur- toeslag (€ 607,46 in 2019). Bovendien moeten deminimale investeringskosten € 62.500 bedragen. Voldoet u aan deze en nog een paar andere voorwaarden, dan bedraagt de vermindering van de hef- fingsgrondslag in principe € 25.000 per nieuwewoning inhet schaarstegebied. Tip: De gehele provincie Utrecht, het oosten van Noord-Brabant, de Betuwe en de Veluwe, een groot deel van het midden en zui- den van Noord-Holland, Leiden en de Bol- lenstreek zijn in ieder geval voor deze regeling aangewezen schaarstegebieden. Los kleine schulden af vóór 1 januari 2020 Vanuit fiscaal oogpunt is het voordelig omkleine schulden af te lossen vóór 1 januari 2020 als u over genoeg liquide middelen beschikt omdit te doen. Schulden verminderen de heffings- grondslag van box 3 namelijk pas als zij de drempel van € 3.100 (€ 6.200 voor fis- cale partners) overschrijden (bedragen 2019). Bovendien daalt het vermogen waarover de Belastingdienst de heffing over uw inkomen uit sparen en beleggen berekent. Los deze schulden daaromzo veel mogelijk af vóór de peildatumvan 1 januari 2020. Dga, keer vóór 1 januari 2020 in Wie een onjuiste aangifte indient en zo minder belasting betaalt dan hij zou moeten, pleegt een vergrijpwaarvoor de fiscus een vergrijpboete kan opleggen. Vergrijpboetes vallen doorgaans hoger uit dan de zogeheten verzuimboetes. U kunt een vergrijpboete voorkomen als u binnen twee jaar na het indienen van een onjuiste aangifte alsnog een juiste aan- gifte indient of alsnog de correcte gege- vens verstrekt. Bij een latere inkeer zal de inspecteur de vergrijpboetematigen. Inkeren is niet mogelijk voor zover het gaat omverzwegen buitenlands inko- men uit sparen en beleggen. En vanaf 1 januari 2020 geldt de inkeerregeling evenmin voor verzwegen inkomen uit aanmerkelijk belang en verzwegen bin- nenlands inkomen uit sparen en beleg- gen.Wilt u inkerenmet betrekking tot inkomen uit aanmerkelijk belang, doe dit dan nog dit jaar. Tip: Als geen sprake is van opzet of grove schuld, mag de Belastingdienst geen vergrijp- boete opleggen. Investeer vóór 1 januari 2020 in groene beleggingen Als u graag de belasting over uw inkomen uit sparen en beleggen wilt verlagen, investeer dan nog vóór 1 januari 2020 in groene beleggingen. Voor deze beleggingen geldt namelijk een vrijstelling tot een bepaaldmaximum (€ 58.540 in 2019) per fiscale partner (dus in 2019 € 117.080 voor de fiscale partners samen). Daarvoor is wel vereist dat u op de peildatumvan 1 januari 2020 al deze groene beleg- gingen had. Daarnaast leveren groene beleggingen nog een heffingskorting op van 0,7%van het in box 3 vrijge- stelde bedrag. Tip: Hebt u al een groene belegging en wilt u deze verkopen? Dan is het misschien beter om nog even met de verkoop te wach- ten tot na 1 januari 2020. Dan hebt u nog optimaal fiscaal voor- deel behaald met uw groene belegging. Natuurlijk kunt u ook uw groene belegging eerder verkopen, maar beding dan wel een vergoeding voor het misgelopen fiscale voordeel .