De Smet Accountants - Nieuwsbrief - Oktober 2019

Nummer 5 Oktober 2019 [ SPECIAL ] [ 4 ] [SPECIAL] JJ Anticipeer op versobering persoonsgebonden aftrek De persoonsgebonden aftrek is een verza- meling van aftrekposten die in de per- soonlijke sfeer vallen. De persoonsgebon- den aftrekmag u eerst verrekenenmet uwbox 1-inkomen.Wat daarna nog resteert aan persoonsgebonden aftrek, brengt u inmindering op uwbox 3-inko- men en als laatste op uwbox 2-inkomen. Vanaf 1 januari 2020 daalt het fiscale voordeel van de persoonsgebonden aftrek. Als u dit jaar inhet toptarief van box 1 valt, trekt u de persoonsgebonden aftrek af tegen 51,75%. In 2020 is het top- tarief naar verwachting 49,5%.Maar het effectieve toptarief waartegen u de per- soonsgebonden aftrek kunt toepassen, is maar 46%. Deze trend zet zich voort tot- dat in 2023 de effectieve aftrekmaar 37,05% is. Deze ontwikkelingmaakt het afkopen van de alimentatieverplichting fiscaal aantrekkelijk. De afkoopsom is immers ook aftrekbaar. Koop partneralimentatie af De versobering van de persoonsgebon- den aftrek vanaf 2020 kan een stimulans zijn omeen eventuele bestaande partner­ alimentatieverplichting nog dit jaar af te kopen. De afkoopsom is namelijk ook aftrekbaar. Maar reken even na of een afkoopsom, die doorgaans vele malen hoger zal zijn dan de jaarlijkse alimenta- tie, uw belastbare inkomen niet tot onder de vierde schijf doet zakken. Is dat namelijk wel het geval, dan daalt het effectieve tarief waartegen u de per- soonsgebonden aftrek op uw belastbare inkomen inmindering brengt. Een anderemogelijkheid is omeen alimentatiebetaling fiscaal gezien in 2019 te laten vallen. Deze betaling is dan ten- minste nog tegen het huidige toptarief aftrekbaar. Omdit te realiserenmoet u wel uiterlijk op 31 december 2019 het ali- mentatiebedrag hebben overgemaakt. Let op: Umag een alimentatieverplichting niet als schuld opgeven in box 3! Betaal uw ziektekosten vooruit Verwacht u nog bepaalde ziektekosten te maken, waarvan u kunt bepalen of u ze in 2019 of in 2020 betaalt? Bedenk dan dat u deze ziektekosten dit jaar tegen een hoger maximaal effectief tarief kunt aftrekken dan in 2020. De volgende ziektekosten zijn aftrekbaar: JJ geneeskundige hulp (met uitzonde- ring van ooglaseren ter vervanging van een bril of contactlenzen); JJ ziekenvervoer; JJ medicijnen op doktersvoorschrift; JJ andere hulpmiddelen die vanwege hun aard hoofdzakelijk worden gebruikt door zieke of invalide personen. Brillen, contactlenzen, overige hulpmiddelen voor de ondersteuning van het gezichts- vermogen, scootmobielen, rolstoelen en aanpassingen aan, in of omde woning (dit begrip kunt u ruimopvatten) beho- ren niet tot de aftrekbare ziektekosten; JJ extra gezinshulp (hiervoor geldt een forfaitaire drempel); JJ medische dieetkosten (hiervoor gelden forfaitaire bedragen); JJ extra kleding en beddengoed (hier- voor gelden forfaitaire bedragen); en JJ reizen voor regelmatig ziekenbezoek (volgens tabel). Deze uitgaven hoevenniet uitsluitend plaats te vinden ten behoeve van u zelf of van uwpartner. Hebben de uitgaven betrekking op uwkinderen van jonger dan 27 jaar, eventuele inwonende en zorgafhankelijke ouders, broers en/of zus- sen en/of ernstig gehandicapte personen van 27 jaar of ouder binnen uwhuishou- den?Ook dan kunnen deze uitgaven bin- nen bepaalde grenzen aftrekbaar zijn. Rond snel uw studie af In 2020 zijn scholingskosten voor een opleiding of studie gericht op een (toe- komstig) beroepwaarschijnlijk voor het laatst aftrekbaar in de inkomstenbelas- Gul-lukkig Kerstmis 2019! RondKerstmis en vóór Oud enNieuw zijn veel goede doelen druk bezig omnog wat extra giften inhanden te krijgen. Met de versobering van de aftrek van gif- ten inhet vooruitzicht is het niet eens zo’n gek idee omhierop in te spelen. Bovendien kunnen extra giften ertoe lei- den dat u boven de drempel voor niet- periodieke giften uitkomt. Daarvoor geldt namelijk een drempel van 1%van het (gezamenlijk) verzamelinkomen vóór persoonsgebonden aftrek, met een minimumvan € 60. Overigens geldt ook eenmaximumvan 10%vanhet (geza- menlijk) verzamelinkomen vóór per- soonsgebonden aftrek. Tip: Naast uwdonaties als particulier kunt u ook uw bv schenkingen laten doen. Voor uw bv geldt geen giftendrempel, maar wel een maximumvan 50% van de winst en een abso- luut maximumvan € 100.000. Dit maximum is te verhogenmet 50% van de giften aan cultu- rele instellingen, maar hooguit met € 2.500. Houd hier rekening mee: JJ de drempel geldt niet voor periodieke giften; JJ als u vrijwilligerswerk doet en daar- door een reële aanspraak kuntmaken op een vrijwilligersvergoeding, telt het afzien van deze vergoeding als het doen van een gift. Daarbij moet het wel gaan omvrijwilligerswerk ten behoeve van een algemeennut beogende instelling, een sportorganisatie of een lichaamdat niet belastingplichtig is voor of is vrijge- steld van de vennootschapsbelasting; JJ umag als particulier het totaal aan giften aan culturele instellingen voor wat betreft de aftrek verhogenmet 25% van die giften, maarmetmaximaal € 1.250. Deze verhogingwerkt ook door naar hetmaximumvoor niet-periodieke giften.