De Smet Accountants - Nieuwsbrief - 2018- nummer 5

[ 4 ] [SPECIAL] [ SPECIAL ] Nummer 5 Eindejaarstips 2018 Aftrekposten JJ Ziektekosten Ziektekosten (in het belastingjargon ‘specifieke zorgkosten’ genoemd) zijn nog maar in beperkte mate aftrekbaar. Ga na, voor wat betreft de zorgkosten die nog aftrekbaar zijn, of u door het vooruitbetalen van rekeningen de drempel voor dit jaar kunt slechten. De drempels bedragen: • verzamelinkomen tot € 7.647 per jaar: drem- pel € 131; • verzamelinkomen € 7.647 tot € 40.619 per jaar: drempel 1,65% van het verzamelinkomen; • verzamelinkomen € 40.619 per jaar of meer: drempel € 670 plus 5,75% van het meerdere boven € 40.619. Is sprake van een partner dan gelden daarvoor ook drempelbedragen. Indien er sprake is van een partner dienen de uitgaven voor specifieke zorgkosten namelijk te worden samengevoegd en geldt het gezamenlijk verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek. De hoogte van deze drempel hangt af van uw drempelinkomen. Uw drempelinkomen is het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in box 1, het volgende jaar) is enkele jaren geleden komen te vervallen. De terugwenteling van zes maanden bij staking van de onderneming en de omzetting van de oudedagsreserve, bestaat nog wél. Vermogensrendementsheffing drukken Met ingang van 2011 geldt er nogmaar één peil- datumvoor uw vermogen in box 3, namelijk 1 januari. En vanaf dit jaar bestaat er (zoals al eer- der gezegd) een van de omvang van het vermogen afhankelijk tarief. Dat alles maakt het belang van het op de peildatumdrukken van uwbox 3-ver- mogen alleen nogmaar groter. Dus als u van plan bent omvermogensbestanddelen uit box 1 of box 2 te verkopen (zoals een eigen huis, een ter beschikking gesteld pand of ab-aandelen), dan kunt u de verkoop daarvan het beste uitstellen tot na 1 januari van het komend jaar. Anders moet u de verkoopopbrengst op 1 januari 2019 bij uw ver- mogen tellen, waardoor u over dat jaar onnodig veel (extra!) belasting zoumoeten betalen over uwbox 3-vermogen. Door het zwaarder belasten in deze box van grotere vermogens geldt deze aanbevelingmet nogmeer kracht dan voorheen! En omgekeerd: als u van plan bent omdergelijke vermogensbestanddelen te gaan kopen (met eigen geld), dan kunt dat het beste vóór de jaar- wisseling doen. Tip voor dga’s Bij het uitkeren van dividend draagt de bv 15%dividend- belasting af, waarna de dga zelf nog 10%bijbetaalt voor de inkomstenbelasting (totaal: 25%belastinghef- fing). Het kan dus handig zijn om tijdig een voorlopige aanslag aan te vra- gen. Zo vermijdt u de belastingrente en verlaagt u de grondslag voor box 3. Het kan verder helemaal geen kwaad omeens na te denken over uwdivi- dendtoekomst. Zo zal het tarief in box 2 de komende jaren gaan stijgen (wat pleit voor het op korte termijn uitkeren van dividend) en komen er maatregelen omexcessief lenen bij de eigen bv tegen te gaan. Ook daar kan een dividenduitke- ring eenmogelijke oplossing zijn. Pas wel op: uit- keren van dividend daar waar dat (civielrechte- lijk) niet kan, kan (aansprakelijkheids)problemen opleveren. Ook de vraag of er (nog steeds) sprake is van pensioen- of lijfrenteverplichtingen bij de bv is daarbij van belang. Datgene wat als aftrekpost in aanmerking komt, maar betrekking heeft op volgend jaar, mag u al dit jaar betalen en aftrekken (met uitzondering van vooruitbetaalde rente voor de eigen woning, die betrekking heeft op een periode die eindigt na 30 juni 2019). Hieronder geven we enkele mogelijkheden.