De Smet Accountants - Nieuwsbrief - Oktober 2019

Nummer 5 Oktober 2019 [ SPECIAL ] [SPECIAL] [ 5 ] ting. In plaats daar- van komt een soort subsidieregeling. Toch kan het vervallen van de aftrek voor scholingsuitgaven een goede reden zijn omnog een tandje bij te zetten en uw studie in 2019 in een vergevorderd stadiumte krijgen. Een anderemoge- lijkheid is om in gesprek te gaanmet uw werkgever. Hij kannamelijk onder voorwaarden uw scholingskosten belas- tingvrij vergoeden. Let op: Als de studie plaatsvindt ten behoeve voor uw onderneming, kunt u deze kosten aftrekken als ondernemingskosten. Dit blijft ook zo na 31 december 2020. Aandachtspunten JJ Als u een pensioentekort hebt, kunt u dit bijvoorbeeld aanvullenmet lijfrente- uitkeringen. Als u een lijfrentepolis afsluit, kunt u onder voorwaarden en binnen bepaalde grenzen (de zogeheten jaarruimte) de premie aftrekken die u jaarlijks be- taalt. Raadpleeg uwbelastingadviseur omte berekenen hoeveel u kunt aftrekken. JJ Als u in voorgaande periode van zeven jaar uw lijfrentepremieaftrek niet volledig hebt benut, kunt u waarschijnlijk gebruikmaken van de reserverings- ruimte. In dat geval kunt umeer premie aftrekken dan alleen op grond van de jaarruimte. Ook dan is het van belang om – eventueel met uw belastingadviseur – uit te zoeken hoeveel u kunt aftrekken. JJ Umag belastingaanslagen niet als schuld in box 3 opgeven. Daarom is het aan te raden om een ontvangen belastingaanslag vóór 1 januari 2020 te betalen. Over de gelden waarmee u deze aanslag betaalt, hoeft u dan immers geen vermogens- rendementsheffing te betalen. JJ Niet-betaalde erfbelastingmag u in beginsel wel optellen bij uwbox 3-schulden. Tips voor ondernemers Keer vóór 1 januari 2020 dividend uit Per 1 januari 2020 zal het tarief over het inkomen uit aanmerkelijk belang stij- gen van 25%naar 26,25%. Voor een dga kan dat een goede reden zijn om zijn bv nog dit jaar wat dividend te laten uitke- ren. Dit dividend valt dan onder een lager tarief dan wanneer de bv het in 2020 uitkeert. In 2020 en latere jaren is niet van belang of de winstreserve van de bv is ontstaan vóór de tariefsverhoging. Het tarief van 26,25% is volledig van toepassing op eventuele uitke- ringen. Gooi oude administratie weg Ondernemers moeten hun administra- tieve stukken zeven jaar bewaren. Dit begrip administratie moet men ruim opvatten: alle gegevens die mogelijk relevant zijn voor de belastingheffing, zijn in de ogen van de fiscus een onder- deel van de administratie. Denk bij- voorbeeld aan de loonadministratie, verkoopadministratie, voorraadgege- vens, het grootboek en facturen van cre- diteuren en debiteuren. Wie zo veel stukken langer bewaart dan nodig is, riskeert bedolven te raken onder een oude administratie. Ondernemers met boekjaren die de kalenderjaren volgen, kunnen na 31 december 2019 hun admi- nistratie over 2012 en eerdere jaren weg- gooien om administratieve ophoping te voorkomen. Uiteraardmoet een onder- nemer geen stukken weggooien als hij vermoedt ze later nog eens nodig te heb- ben. Voor de btw-administratie over het gebruik van onroerende zaken, elektro- nische diensten, telecommunicatiedien- sten en radio- en tv-omroepdiensten geldt overigens een bewaartermijn van tien jaar. Dit is inclusief het jaar van eer- ste ingebruikname. Werk nog wat langer in de werkruimte Een ondernemer kan onder strikte voor- waarden de kosten van zijn werkruimte aftrekken van zijn belastbare winst over 2019. Maar danmoet hij dit jaar wel vol- doende inkomsten in of vanuit die werk- ruimte verwerven. Daartoe moet hij: JJ In ieder geval minstens 30%van zijn arbeidsinkomen in die werkruimte verwerven. JJ Daarnaast moet de ondernemer minstens 70%van het arbeidsinkomen in of vanuit die werkruimte verwerven. JJ Als de ondernemer elders ook over een werkruimte beschikt, moet hij in 2019 zelfs 70%van zijn arbeidsinkomen in de werkruimte verwerven. In dit verband tellen pensioenuitke- ringen eveneens als arbeidsinkomen. Als de ondernemer in 2019 zo’n uitke- ring ontvangt, moet hij ervoor zorgen dat hij voldoende overige arbeidsin- komsten in of vanuit de werkruimte behaalt in 2019 om te voldoen aan het 30%- en 70%-criterium. Let op: De werkruimteregeling en haar voorwaarden hebben betrekking op de werkruimte in een woning die niet behoort tot het ondernemingsvermogen. Daarnaast moet het gaan om een deel van de woning dat naar maatschappelijke maatstaven zelfstandig is. Claim alsnog vergeten investeringsaftrek Binnen bepaalde grenzen levert een investering in bedrijfsmiddelen een extra aftrekpost op: de investeringsaf- trek. De investeringsaftrek kent drie vormen: de kleinschaligheidsinveste- ringsaftrek (KIA), de energie-investe- ringsaftrek (EIA) en de milieu-investe- ringsaftrek (MIA). Als een ondernemer in zijn aangifte inkom- stenbelasting over 2014 is vergeten de investeringsaftrek toe te passen, kan hij de Belastingdienst in 2019 alsnog verzoeken om ambtshalve verminde- ring. Dit is wel het laatste jaar waarin